Calendario Fiscal 2025: Guía Completa para Empresas
El calendario fiscal 2025 es una herramienta indispensable para las empresas que buscan cumplir con sus obligaciones tributarias de manera organizada y eficiente. Mantenerse al día con las fechas clave evita sanciones, mejora la gestión financiera y contribuye a la buena imagen de la empresa. En este artículo, repasaremos las fechas más importantes y los requisitos específicos para que las empresas puedan organizarse y cumplir con sus responsabilidades fiscales
Fechas Clave en el Calendario Fiscal 2025 para Empresas
A continuación, presentamos un desglose de las fechas clave del calendario fiscal 2025. Cada periodo está detallado para que las empresas puedan cumplir con sus obligaciones a tiempo y sin complicaciones.
¿Qué es el Calendario Fiscal 2025 y por qué es importante?
El calendario fiscal es un cronograma que recoge todas las fechas y plazos de presentación de impuestos y otras obligaciones fiscales de una empresa durante un año fiscal. En 2025, este calendario cobra especial relevancia porque cada vez más empresas buscan optimizar sus procesos contables y evitar errores en sus declaraciones. Conocer el calendario fiscal 2025 permite anticiparse, planificar y gestionar mejor los recursos financieros.
Evita sanciones y recargos: Cumplir con el calendario ayuda a evitar multas y cargos adicionales. Optimiza la planificación financiera: Conocer los plazos facilita la gestión de caja y la planificación de gastos. Mejora la organización interna: Las empresas pueden organizar mejor su contabilidad al tener claros los plazos.
Enero 2025: Inicio del Año Fiscal
El primer mes del año es crucial, ya que muchas empresas deben presentar declaraciones informativas y realizar retenciones a cuenta. Aquí se incluyen las primeras obligaciones del ejercicio fiscal 2025:
Declaraciones informativas del ejercicio fiscal anterior:
Declaraciones informativas del ejercicio fiscal anterior: Las empresas que deben declarar información sobre operaciones con terceros, modelos de retención y pagos a cuenta comienzan el año con esta obligación.
Modelos destacados
Modelo 111
Para las retenciones e ingresos a cuenta del IRPF de rendimientos del trabajo, actividades económicas, premios y determinadas ganancias patrimoniales
Modelo 115
Retenciones e ingresos a cuenta por alquileres
Modelo 123
Retenciones e ingresos a cuenta del IRPF, IS e IRNR de determinados rendimientos del capital mobiliario.
Fecha límite: Estos modelos suelen presentarse hasta el día 20 de enero.
Febrero 2025: Declaración Anual de Operaciones con Terceros
En febrero se presenta la Declaración Anual de Operaciones con Terceros (modelo 347), que incluye operaciones con clientes y proveedores por un importe superior a 3.005,06 euros. Este modelo permite a la Administración Fiscal cruzar información y asegurar que las operaciones entre empresas se declaren correctamente.
Modelo 347
Permite declarar las operaciones con terceras partes superiores a 3.005,06 €. Fecha límite: Hasta el 28 de febrero
Marzo 2025: Declaraciones de IVA e Impuesto sobre la Renta de No Residentes (IRNR)
Marzo es un mes de menos obligaciones en comparación con otros, pero es importante para quienes realizan declaraciones del Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) y del IRNR.
Modelo 303
Liquidación mensual o trimestral del IVA
Modelo 349
Declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias
Estas declaraciones deben presentarse si la empresa realiza operaciones internacionales, y su cumplimiento es esencial para evitar sanciones
Abril 2025: Declaración Trimestral de Impuestos
Con el primer trimestre terminado, las empresas deben presentar las declaraciones trimestrales de IRPF, IVA, y pagos fraccionados del Impuesto sobre Sociedades.
Modelo 130
Pago fraccionado de estimación directa
Modelo 131
Pago fraccionado de estimación objetiva
Modelo 303
Declaración del IVA trimestral
Modelo 349
Operaciones intracomunitarias
La fecha límite para estos modelos es el 20 de abril
Mayo a Junio 2025: Campaña de la Renta y del Impuesto sobre Sociedades
La campaña de la Renta afecta tanto a empresas como a autónomos, y la presentación de esta declaración es una obligación crucial. Es el momento de cerrar el ejercicio fiscal y asegurar que todas las deducciones y retenciones se han gestionado correctamente
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF)
Para las empresas que declaran el IRPF a través de sus socios o autónomos, mayo y junio son meses clave. Se debe tener especial cuidado en la declaración para evitar errores en deducciones y exenciones
Modelo 100
Declaración de la renta para personas físicas
Fecha límite: Generalmente, hasta finales de junio.
Impuesto sobre Sociedades
El Impuesto sobre Sociedades se presenta en junio, y es fundamental para empresas que declaran sus beneficios y tributan en función de ellos. Es una declaración compleja que suele requerir la asistencia de un asesor fiscal.
Modelo 200: Declaración del Impuesto sobre Sociedades. Fecha límite: Normalmente hasta el 25 de junio.
Julio 2025: Declaración del Segundo Trimestre
En julio se presentan las declaraciones correspondientes al segundo trimestre, similares a las de abril Modelos trimestrales:
Modelo 130 y 131
Pagos fraccionados de estimación directa y objetiva
Modelo 303
Declaración del IVA trimestral
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Impuesto sobre Sociedades
Operaciones intracomunitarias
Estas declaraciones deben presentarse hasta el 20 de julio.
Octubre 2025: Tercer Trimestre Fiscal
El tercer trimestre incluye las mismas obligaciones fiscales que los trimestres anteriores. Sin embargo, muchas empresas aprovechan este mes para prepararse de cara al cierre del ejercicio fiscal en diciembre.
Modelo 130 y 131
Pagos fraccionados de estimación directa y objetiva
Modelo 303
Declaración del IVA trimestral
Modelo 349
Operaciones intracomunitarias
La fecha límite de presentación para estos modelos es el 20 de octubre
Diciembre 2025: Cierre del Ejercicio Fiscal
Diciembre marca el final del año fiscal, un periodo clave para cerrar las cuentas, preparar balances y realizar ajustes contables necesarios. En esta etapa, las empresas deben revisar todos los documentos fiscales y asegurarse de cumplir con los plazos restantes para evitar posibles sanciones
Modelo 390
Declaración resumen anual de IVA
Modelo 180
Declaración resumen anual de retenciones de alquileres
Modelo 190
Resumen anual de retenciones e ingresos a cuenta
Diferencias Clave en el Calendario Fiscal 2025 para Autónomos vs. Empresas
Si bien muchas fechas son compartidas, existen diferencias importantes en las obligaciones fiscales entre autónomos y empresas. Los autónomos, por ejemplo, presentan el Modelo 130 o 131 trimestralmente, mientras que las empresas que tributan por el Impuesto sobre Sociedades presentan el Modelo 200 anualmente
Modelos trimestrales de IVA, retenciones y pagos fraccionados Impuesto sobre Sociedades: Modelo 200
Consejos para Mantenerse al Día con el Calendario Fiscal 2025
Cumplir con el calendario fiscal puede ser un desafío para las empresas, especialmente para aquellas en crecimiento. Aquí algunos consejos para facilitar el proceso:
1. Usar software de gestión fiscal: Herramientas digitales como gestores fiscales ayudan a automatizar recordatorios de plazos y cálculos complejos. 2. Contratar un asesor fiscal: Un profesional ayuda a evitar errores y asegura el cumplimiento de todas las obligaciones fiscales. 3. Establecer un sistema de recordatorios: Agendar las fechas clave en un calendario compartido es fundamental para no pasar ninguna fecha por alto. 4. Organización de documentos: Mantener un archivo ordenado de todas las facturas y documentos fiscales es esencial para justificar cada declaración.
Consecuencias del Incumplimiento del Calendario Fiscal 2025
No cumplir con las fechas establecidas en el calendario fiscal puede resultar en sanciones económicas, recargos y hasta posibles inspecciones fiscales. Las sanciones pueden variar en función del tipo de incumplimiento y del tiempo transcurrido hasta la regularización.
Multas y Recargos Comunes por Incumplimiento
Recargo por declaración extemporánea
Si presentas una declaración fuera de plazo sin requerimiento previo de la Administración Tributaria, se aplicará un recargo que depende del tiempo de demora:
Hasta 3 meses: 5% del importe. De 3 a 6 meses: 10% del importe. De 6 a 12 meses: 15% del importe. Más de 12 meses: 20% más los intereses de demora
Multas por infracciones tributarias
Estas sanciones pueden variar según la gravedad de la infracción:
Leve: Multa del 50% al 100% de la cantidad no declarada. Grave: Multa del 100% al 150%. Muy grave: Multa del 150% al 200%.
Empresas
En caso de presentar inconsistencias o deudas fiscales recurrentes, la Administración puede realizar una inspección fiscal, lo cual implica un proceso de auditoría en el que se deben presentar todos los documentos de respaldo
Recursos Adicionales para el Cumplimiento del Calendario Fiscal en 2025
Página oficial de la Agencia Tributaria
En el portal de la Agencia Tributaria, puedes encontrar información actualizada sobre modelos fiscales, plazos y otros requisitos. Agencia Tributaria
Aplicaciones de gestión fiscal
Aplicaciones como Quipu, Holded, o Sage permiten a las empresas automatizar sus declaraciones, recordatorios de plazos y cálculos fiscales. Estas aplicaciones suelen integrarse con sistemas de facturación, lo que facilita el proceso contable.
Asesorías y gestorías especializadas
Contar con el respaldo de un asesor fiscal es una inversión rentable para las empresas que quieren evitar errores. Los asesores están al tanto de cualquier cambio en la normativa y pueden gestionar directamente las presentaciones fiscales
Cursos y capacitaciones
Diversos organismos ofrecen talleres y cursos sobre fiscalidad, dirigidos a empresas. Estos programas permiten comprender los cambios en la normativa y estar al día con las mejores prácticas fiscales
Preguntas Frecuentes sobre el Calendario Fiscal 2025
Si la presentación es voluntaria y sin requerimiento, se aplicarán recargos según el tiempo de retraso. Si es requerida por la Administración, pueden aplicarse multas más elevadas.
Sí, es posible solicitar aplazamientos de pagos en ciertos impuestos. Sin embargo, cada aplazamiento está sujeto a aprobación y suele incluir intereses de demora.
Las declaraciones trimestrales se presentan generalmente en abril, julio, octubre y enero del año siguiente, dependiendo del tipo de modelo
No es obligatorio, pero sí es altamente recomendable, especialmente para empresas que manejan una gran cantidad de transacciones
